进口关税和增值税如何计算？

确定进口商品的完税价格和适用税率

计算进口税费前，应先确定商品的正确海关编码、原产地和海关完税价格，再查询申报时适用的关税税率。进口完税价格通常以符合规定的成交价格为基础，并计入货物运抵中国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费。符合规定的特定费用可以按相关规则处理，不能仅按供应商发票上的商品价格直接估算所有税费。

进口关税的计算方式

从价计征的进口关税通常按以下方式计算：进口关税 = 关税完税价格 × 适用税率。对于从量计征的商品，税额通常根据计税数量乘以单位税额计算；对于实行复合计征的商品，则需要按照适用规定综合计算从价税和从量税。实际使用哪种方法，应以该商品适用的税则规定为准。

进口增值税的计算方式

进口货物的增值税通常按照组成计税价格计算。一般计算公式为：进口增值税 = 组成计税价格 × 适用增值税税率；组成计税价格通常为关税完税价格 + 进口关税 + 消费税（如适用）。中国《增值税法》自2026年1月1日起施行，进口货物应按照该法及相关规定适用相应税率，不能将某一税率简单套用于所有进口商品。

检查消费税及其他特别措施

部分商品除关税和增值税外，还可能需要缴纳消费税；某些商品还可能受到反倾销税、反补贴税或保障措施关税等影响。这些税费是否适用，取决于商品类别、原产地、生产商或出口商以及当时有效的措施。估算进口成本时，应逐项核对，而不是仅把普通进口关税与增值税相加后就认为已经覆盖全部税费。

使用官方税率信息并核算最终成本

可以通过中国海关税率查询系统核对最惠国税率、普通税率、暂定税率、增值税、消费税和贸易救济措施等信息：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html。计算时还应留意计征汇率、适用的优惠税率和特殊政策。最终应以申报时有效的法律规定以及海关实际审核结果为准。相关法律依据可参考 https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/2024-04/26/content_6947480.htm。